Derecho Financiero y Tributario I

Resumen del libro "Curso de Derecho Financiero y Tributario" de J. Martín Queralt (Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la UV y Académico de la Real Academia Valenciana de Jurisprudencia y Legislación), C. Lozano Serrano, J.M. Tejerizo López, y G. Casado Ollero

28ª Edición (2017). ISBN: 978-84-309-72326.

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Índice de contenido

01. El Derecho Financiero: concepto y contenido

  1. Concepto y contenido del Derecho Financiero
  2. La autonomía científica del Derecho Financiero
  3. Concepto y contenido del Derecho Tributario

02. Los ingresos públicos

  1. Los ingresos públicos: concepto y caracteres
  2. Clasificación de los ingresos públicos
  3. Los ingresos patrimoniales
  4. Los ingresos de monopolio
  5. Las prestaciones patrimoniales de carácter público

03. Ingresos financieros por operaciones de crédito

  1. La Deuda pública: concepto y naturaleza
  2. Clases de Deuda pública
  3. La reserva de ley en materia de Deuda pública
  4. Régimen jurídico de la Deuda pública
  5. Otros ingresos por operaciones de crédito
  6. Operaciones de crédito de las Comunidades Autónomas
  7. Operaciones de crédito de las entidades locales

04. El tributo. Concepto y clases

  1. El tributo
  2. El impuesto
  3. La tasa
  4. Las contribuciones especiales: concepto y caracteres
  5. Los tributos parafiscales

05. Los principios constitucionales del Derecho Financiero

  1. Valor normativo de los principios constitucionales
  2. El principio de generalidad
  3. El principio de igualdad
  4. El principio de progresividad y la no confiscación
  5. El principio de capacidad económica
  6. Los criterios de eficiencia y economía en la programación y ejecución del gasto público
  7. El principio de reserva de ley. Su especial relevancia en materia tributaria
  8. Recapitulación

06. Las fuentes del ordenamiento financiero

  1. Introducción
  2. Los Tratados Internacionales
  3. La Ley de Presupuestos
  4. El Decreto-Ley
  5. El Decreto Legislativo
  6. La potestad legislativa de las Comunidades Autónomas
  7. El Reglamento
  8. La potestad reglamentaria de las Comunidades Autónomas y entidades locales
  9. Las disposiciones interpretativas y otras disposiciones administrativas
  10. El Derecho supletorio de las normas financieras
  11. La costumbre y el precedente administrativo
  12. Los principios generales del Derecho
  13. La jurisprudencia
  14. La codificación en el ordenamiento financiero

07. Eficacia e interpretación de las normas financieras

  1. Naturaleza jurídica de las normas financieras
  2. Ámbito espacial de aplicación
  3. Ámbito temporal de aplicación
  4. La retroactividad de las normas financieras. Especial referencia a la retroactividad de las normas tributarias
  5. La interpretación de las normas financieras en el ordenamiento español
  6. La analogía en el Derecho financiero
  7. El fraude de ley tributaria
  8. La consulta tributaria
  9. Información y asistencia al contribuyente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias

08. El poder financiero: concepto y clases

  1. El poder financiero: concepto y evolución histórica
  2. Límites del poder financiero. Clases. Límites impuestos por el Derecho comunitario financiero
  3. La distribución funcional del poder financiero: competencias normativas y de gestión
  4. La ordenación constitucional del poder financiero en España
  5. El poder financiero del Estado
  6. El poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen común
  7. El poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen foral
  8. El poder financiero de los entes locales
  9. Las facultades financieras de los entes corporativos

09. Hecho imponible y estructura de la relación tributaria

  1. La configuración jurídica del tributo
  2. La obligación tributaria principal
  3. El hecho imponible
  4. El devengo del tributo
  5. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal
  6. La exención tributaria
  7. La anticipación del tributo: retención a cuenta, ingreso a cuenta y pago fraccionado
  8. La repercusión del tributo

10. Sujetos tributarios

  1. Sujeto activo del tributo
  2. Obligados tributarios y sujetos pasivos
  3. La solidaridad de obligados tributarios
  4. El responsable del tributo
  5. La sucesión en el tributo
  6. El domicilio fiscal
  7. La representación en Derecho Tributario

11. La aplicación de los tributos

  1. La aplicación de los tributos. Delimitación y ámbito
  2. Las Administraciones tributarias
  3. La Agencia Tributaria
  4. Los obligados tributarios en los procedimientos de aplicación de los tributos
  5. Procedimientos tributarios
  6. Normas comunes e institutos generales de los procedimientos tributarios
  7. La liquidación tributaria
  8. Las notificaciones tributarias
  9. La prueba

12. La gestión tributaria

  1. Actos de gestión tributaria de los particulares
  2. Las declaraciones tributarias
  3. Las autoliquidaciones
  4. Comunicaciones de datos
  5. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias
  6. Denuncia pública
  7. Funciones de gestión tributaria
  8. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
  9. Procedimiento de liquidación tributaria iniciado mediante declaración
  10. Procedimiento de verificación de los datos declarados
  11. Procedimiento de comprobación limitada
  12. Procedimiento de comprobación de valores

13. La inspección de los tributos

  1. Introducción
  2. Las funciones inspectoras de comprobación e investigación
  3. Funciones inspectoras de obtención de información
  4. Otras funciones de la inspección
  5. Procedimiento de inspección tributaria
  6. Documentación de las actuaciones inspectoras
  7. Las actas de inspección. Clases
  8. Recursos y reclamaciones contra las liquidaciones resultantes de las actas de inspección
  9. Aspectos procedimentales de la estimación indirecta y del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

14. La recaudación de los tributos

  1. Introducción
  2. La función de recaudación tributaria
  3. El ingreso del tributo mediante el pago voluntario
  4. Aplazamiento y fraccionamiento del pago
  5. El interés de demora tributario
  6. Los recargos de prórroga
  7. Las garantías tributarias
  8. Las medidas cautelares
  9. Procedimiento de apremio
  10. La prescripción en Derecho tributario
  11. Otras formas de extinción del tributo

15. Infracciones y sanciones tributarias

  1. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
  2. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
  3. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias
  4. Sanciones tributarias
  5. Procedimiento sancionador en materia tributaria
  6. Extinción de infracciones y sanciones tributarias
  7. Infracciones en materia de contrabando

16. Delitos contra la Hacienda Pública

  1. La reforma del Código Penal por la LO 7/2012
  2. Delitos en materia de contrabando
  3. Delitos contra la Hacienda de la Unión Europea

17. Procedimientos de revisión en materia tributaria

  1. La revisión en vía administrativa. Marco normativo
  2. Procedimientos especiales de revisión
  3. El recurso de reposición
  4. La reclamación económico-administrativa
  5. La revisión en vía administrativa de tributos locales

18. El proceso contencioso-administrativo en materia tributaria

  1. El control judicial de la Administración
  2. Competencia de los órganos contencioso-administrativos en materia tributaria
  3. Objeto y cuantía del proceso contencioso
  4. La suspensión en vía contenciosa del acto impugnado
  5. La ejecución de sentencias y la extensión de sus efectos

19. El sistema tributario estatal

  1. Introducción
  2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  3. El Impuesto sobre Sociedades
  4. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes
  5. El Impuesto sobre el Patrimonio
  6. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
  7. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
  8. El Impuesto sobre el Valor Añadido
  9. Impuestos especiales
  10. Impuestos aduaneros

20. Sistemas tributarios autonómico y local

  1. Sistema tributario de las Comunidades Autónomas de régimen común
  2. Régimen económico y fiscal de Canarias
  3. Sistema tributario de las Comunidades Autónomas de régimen foral
  4. Sistema tributario municipal

21. El presupuesto: concepto y función. Principios presupuestarios

  1. Configuración histórica del Presupuesto del Estado
  2. La Ley de Presupuestos en el ordenamiento español
  3. El Presupuesto en el Estado contemporáneo
  4. Los principios presupuestarios

22. Los presupuestos generales del Estado: contenido y efectos

  1. El contenido de los Presupuestos Generales del Estado
  2. Efectos sobre el gasto de la Ley de Presupuestos Generales del Estado
  3. Efectos especiales de la Ley de Presupuestos en relación con determinados créditos de gasto
  4. Incidencia de la Ley de Presupuestos en situaciones jurídicas particulares
  5. Efectos de la Ley de Presupuestos sobre los ingresos públicos

23. Procedimiento presupuestario

  1. La división de poderes en el ciclo presupuestario
  2. Fase de elaboración de los Presupuestos Generales del Estado
  3. Fase de aprobación de los Presupuestos
  4. Fase de ejecución de los Presupuestos. La gestión de los Presupuestos Generales del Estado
  5. Liquidación y cierre del Presupuesto

24. El control del presupuesto

  1. Configuración histórica de la función de control
  2. Contenido de la función de control
  3. Tipos de control
  4. El control interno
  5. Control externo por el Tribunal de Cuentas
  6. El control externo por las Cortes
  7. El control de cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria

25. Presupuestos de los entes territoriales e institucionales

  1. Régimen presupuestario de las Comunidades Autónomas
  2. Régimen presupuestario de las Corporaciones Locales
  3. Régimen presupuestario de los organismo públicos, entidades públicas empresariales, otros entes públicos y sociedades mercantiles estatales
  4. Régimen presupuestario de la Seguridad Social